Individualios veiklos mokesčiai – viena pagrindinių priežasčių, kodėl kai kurie žmonės bijo pradėti dirbti savarankiškai. Tiesa, visai be reikalo. Kaip įsitikinsite šiame įraše, individualios veiklos mokestinę sistemą suprasti tikrai nesunku net ir tuo atveju, jei buhalteriniai dalykai jums absoliučiai svetimi. Galiausiai, jei norite visiškai jų išvengti ir būti tikri, kad mokesčius mokate tinkamai, naudokitės pilnai automatizuota elektronine individualios veiklos apskaita „CFlow“, kuri visus buhalterinius rūpesčius išsprendžia už jus. Naudodami „CFlow“, ne tik žinosite, kiek, kam ir kokių mokesčių turite mokėti, bet ir sutaupysite laiko, klientams siųsdami elektronines sąskaitas faktūras (visos jos patikimai saugomos jūsų asmeninėje paskyroje).
Bet sugrįžkime prie individualios veiklos mokesčių temos. Ją suprasti bus kur kas lengviau, analizuojant kai kurių skaitytojų anksčiau jau matytą pavyzdį, atnaujintą pagal 2018 metų pakeitimus.
PAVYZDYS: tarkime, per metus, vykdydami individualią veiklą, gavote 1 000 eurų pajamų. Mažiausiai 30 proc. pajamų visuomet laikoma jūsų išlaidomis, kurių neprivalote įrodyti (išlaidas patvirtinantys dokumentai reikalingi tik tuomet, jei išlaidos viršija minėtų 30 proc. ribą). Tuomet apmokestinamosiomis pajamomis laikomas visų pajamų (1 000 Eur) ir minėtų išlaidų (30 proc. arba daugiau) skirtumas. Šiuo atveju išlaidomis laikykime standartinius 30 proc., nes tai dažniausiai pasitaikantis atvejis, kuomet visiškai nereikia rūpintis papildomomis išlaidų dokumentacijomis.
Tokiu būdu, jūsų apmokestinamos pajamos yra 1 000 – 300 = 700 eurų. Tai reiškia, kad individualios veiklos mokesčiai skaičiuojami tik nuo šios sumos.
Pagal nuo 2018 metų sausio 1 dienos įsigaliojusius pakeitimus, Gyventojų pajamų mokestis (GPM) individualiai veiklai svyruoja nuo 5 iki 15 proc., priklausomai nuo to, kokios yra gyventojo metinės apmokestinamos individualios veiklos pajamos (MP):
- Jei jūsų metinės pajamos, gautos iš individualios veiklos, neviršija 20 000 Eur, individualiai veiklai (nepriklausomai nuo jos rūšies) taikomas 5 proc. GPM tarifo dydis.
- Jei jūsų metinės pajamos, gautos iš individualios veiklos, yra nuo 20 000 iki 35 000 Eur, individualiai veiklai (nepriklausomai nuo jos rūšies) taikomas tarifas svyruos nuo 5 iki 15 proc.
- Jei jūsų metinės pajamos, gautos iš individualios veiklos, yra didesnės nei 35 000 Eur, individualiai veiklai (nepriklausomai nuo jos rūšies) taikomas 15 proc. GPM tarifo dydis.
Taigi, mūsų atveju (kadangi metinėmis individualios veiklos pajamomis pasirinkome 1 000 Eur), bus taikomas pats mažiausias, tai yra 5 proc. GPM tarifo dydis, atitinkantis 35 Eur. (Daugiau apie atnaujintą GPM skaičiavimo tvarką skaitykite čia.)
Nuo pusės apmokestinamųjų pajamų sumos (minėtų 700 Eur) taip pat skaičiuojamas Valstybinio socialinio draudimo (VSD) mokestis ir Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos. Sodrai mokamo VSD dydis – 28,9 proc. (jei pensijos nekaupiate) arba 30,9 proc. (jei pensiją kaupiate). PSD dydis – 9 proc. nuo pusės GPM apmokestinamų pajamų, šiuo atveju tai – 31,5 Eur.
Sodrai mokamos PSD įmokos yra vienintelis ne metinis, o mėnesinis mokestis. Jis mokamas tuomet, kai asmuo nėra draustas privalomuoju sveikatos draudimu.
Tad jei per metus iš individualios veiklos gavote 1 000 Eur pajamų, deklaruodami jas, turėsite sumokėti kiek mažiau nei 17 proc. mokesčių – 167,65 Eur (jei pensijos nekaupiate) arba kiek daugiau nei 17 proc. mokesčių – 174,65 Eur (jei pensiją kaupiate).
Pirmuoju atveju jūsų grynasis pelnas, iš individualios veiklos per metus gavus 1 000 Eur, būtų 832,35 Eur. Antruoju – 825,35 Eur.
Reziumuojant, suprasti individualios veiklos mokesčių sistemą, pasitelkus ganėtinai elementarų pavyzdį, išties nesudėtinga. Tačiau realybė dažnai būna kiek sudėtingesnė. Bėgant metams, darbais užsivertusiam ir vis daugiau sąskaitų faktūrų išrašančiam „freelanceriui“ sekti tikslią mokėtinų mokesčių sumą, tuo pačiu metu stebėti, ar neatsirado kokių nors individualios veiklos apmokestinimo naujovių ir dar prisiminti mokesčių mokėtojui aktualias datas, darosi vis sunkiau.
Tad jei norite būti visiškai ramūs dėl tinkamai vedamos individualios buhalterijos ir savo brangų laiką skirti darbui, o ne biurokratiniams rebusams, kviečiame nemokamai išbandyti laisvai samdomiems specialistams sukurtą elektroninę apskaitą „CFlow“. Tai – vienas įrankis visai individualios veiklos buhalterijai.
